Aufrechterhalten Von Anreiz Aktienoptionen

Einbehaltung der Bestandsvergütung Umgang mit der Einbehaltung, wenn Sie eine Option ausüben oder als Entschädigung erhalten Für bestimmte Formen der Eigenkapitalvergütung, die den Mitarbeitern gewährt werden, ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Wenn die Entschädigung in Form von Aktien erfolgt, sind besondere Vorkehrungen erforderlich, um die Verrechnungspflicht zu erfüllen. Nur Mitarbeiter Die meisten Arten der Eigenkapitalvergütung können von Nichtmitarbeitern (wie zB Direktoren oder Beratern) sowie Mitarbeitern eingehen. Die Einbehaltung ist nur für Mitarbeiter (und in einigen Fällen ehemalige Mitarbeiter) erforderlich. Beachten Sie, dass, wenn Sie arent ein Angestellter youll in der Regel zu zahlen Selbständige Steuer auf jeden Betrag, der als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt wird. Wenn die Einbeziehung erforderlich ist Im Allgemeinen ist die Einbeziehung in Situationen erforderlich, in denen ein Arbeitnehmer verpflichtet ist, Ausgleichsermittlung zu melden: Einbehalt ist erforderlich, wenn Sie eine Stipendium erhalten (oder die Sektion 83b Wahl für nicht ausgelagertes Lager). Einbehalt ist erforderlich, wenn Ihre bisher unbesetzten Lagerwesten (vorausgesetzt, Sie haben nicht den Abschnitt 83b Wahl). Bei der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption ist eine Zurückbehaltung erforderlich. Theres eine Ausnahme von dieser allgemeinen Regel. Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Aktien, die durch die Ausübung einer Anreizaktienoption erworben wurden, oder Sie müssen Ausgleichserträge aus der Disposition von Aktien, die Sie im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben haben, melden, benötigt das IRS keine Zurückbehaltung. Wie man die Anforderung erfüllt Das besondere Problem bei der Einbeziehung der Entschädigung auf Lager ist, dass Sie arent erhalten Bargeld. Natürlich besteht die IRS darauf, dass die Einbeziehung in bar erfolgt. Wie können Sie Bargeld einbehalten, wenn Sie kein Geld erhalten Einige Unternehmen helfen bei diesem Problem durch die Bereitstellung einer Form von Barausgleich, die zusammen mit der Aktienvergütung geht. Dies kann in Form eines Aktienanerkennungsrechts oder eines Cash-Bonus-Plans erfolgen. Beachten Sie jedoch, wenn das Unternehmen Ihre Einbehaltung abdeckt, ist der Betrag, den sie für diesen Zweck zahlen, ein zusätzliches Einkommen für Sie. Beispiel: Sie erhalten eine Aktie von 20.000 und die Verrechnungsverpflichtung beträgt 6.600. Wenn das Unternehmen diese Zurückhaltung für Sie abdeckt, dann haben Sie noch 6.600 Entschädigungseinkommen (und das Unternehmen muss das zurückhalten). Das Unternehmen müsste etwa 10.000 zur Deckung aller Basen bei dieser Rate der Einbehaltung zur Verfügung stellen. Unter den Steuerprofis wird dies als Brutto der Zahlung bezeichnet. Die meisten Unternehmen erwarten, dass Sie die Zurückhaltung abdecken. Das heißt, du musst mit dem Bargeld kommen und es an die Firma bezahlen, was es wiederum dem IRS zahlt. Sie müssen diesen Betrag aus Einsparungen zurückziehen, oder vielleicht sogar leihen, um die Zahlung zu decken. Es kann möglich sein, die Aktie zu verwenden, die Sie als Sicherheit für das Darlehen erhalten. Ein Ansatz ist es, einige oder alle der Aktien zu verkaufen, die als Entschädigung zur Verfügung gestellt wurden, und verwenden Sie die Verkaufserlöse, um die Einbehaltungsanforderung zu erfüllen. Das Unternehmen, das die Entschädigung anbietet, kann sich einverstanden erklären, einige der Aktien zurückzukaufen oder zu veranlassen, dass es beispielsweise von einem Makler verkauft wird. In diesen Fällen müssen Sie die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs sowie den Erhalt der Immobilie berücksichtigen. Ergebnis der Verweigerung Unabhängig davon, wie Sie die Anforderung zu erfüllen, wird die Einkommensteuer Einbeziehung ein Kredit auf Ihre Einkommensteuererklärung, die Verringerung Ihrer Steuer fällig oder Erhöhung Ihrer Rückerstattung. Sie können nicht die Einbeziehung in der Grundlage der Aktie, die Sie erhielten, obwohl es ein Betrag war, den Sie an die Firma zahlen mussten, als Sie es erhielten. Sie sollten sich auch bewusst sein, dass das Zurückhalten nicht unbedingt Ihre volle Haftung auf dem Lager abdeckt, den Sie erhalten haben. Die Einbehaltung erfolgt nach den Regeln, die in den meisten Fällen vernünftigerweise der tatsächlichen Steuer entsprechen sollen, aber Ihre tatsächliche Steuer auf dieses Einkommen kann höher sein. Sektoren: Steuern Im Gegensatz zu NQSOs, mit ISOs gibt es keine föderale Einkommenssteuer, die sich zurückhält Übung (auch mit einem gleichen Tag Verkauf), und keine Sozialversicherung und Medicare Steuer ist geschuldet oder zurückgehalten. Andere als Pennsylvania, Staaten folgen diesen Regeln. Dies bedeutet nicht, dass Sie kein steuerpflichtiges Einkommen bei Ausübung oder Verkauf haben. Vielmehr wird die Einkommensteuer entweder bei der Einreichung der Rücksendung oder durch geschätzte Steuerzahlungen bezahlt. Alert: Sie müssen also für zukünftige Steuern planen, die Sie mit Ihrer Rückkehr schulden werden. Betrachten Sie beiseite legen die Steuern, die Sie schulden werden, und auch darüber nachzudenken, ob Sie geschätzte Steuerzahlungen machen müssen. Für ein kommentiertes Diagramm, was auf Ihrem W-2 erscheinen wird, nachdem Sie Anreiz-Aktienoptionen ausüben, sehen Sie eine verwandte FAQ. Vergangenheit IRS Bemühungen um Steuern ISOs Die IRS interessierte sich für dieses Thema in den frühen 2000er Jahren. Im Jahr 2001 schlägt sie vor, die Sozialversicherung und die Medicare-Steuern ab 2003 von der gesamten Ausbreitung bei der Ausübung von ESPP - und ISO-Aktien abzuhalten. Aber im Jahr 2002 beschloss die IRS, diese Änderung zu verzögern. Glücklicherweise schließt das American Jobs Creation Act ausdrücklich ISO - und ESPP-Gewinne bei Ausübung oder Verkauf von Einkommensteuerabzug und von FICA (Sozialversicherung und Medicare) und FUTA-Steuern aus. Dementsprechend zog die IRS ihre vorgeschlagenen Verordnungen im Juli 2005.Einführung zu Incentive Stock Optionen Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern in einem Unternehmen angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreizaktienoption. Die in der Regel nur für Key-Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Schlüsselmerkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nicht formalen Optionen in Form und Struktur. Zeitplan ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen auslaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt. Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Zuschuss. Der Mitarbeiter ist dann in allen Optionen im sechsten Jahr aus dem Stipendium voll ausgeschöpft. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap ausgeübt werden. Schnäppchen-Element-ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und bieten somit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Hauptpersonen eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung unterscheidet sich von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Stichtag und ein Jahr nach Ausübung der Optionen. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierung Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltezeit Anforderungen erfüllt. So wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregeln für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird. Ist der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommen erzielen. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate nach, für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Stück. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Bargain-Element von 15.000 (40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertragsvermögen melden muss. Er wird das gleiche mit dem Schnäppchenelement aus seiner nicht-gesetzlichen Übung tun müssen, also wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben, um im Jahr der Übung zu berichten. Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist anzumerken, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zu beiseite legen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie z. B. ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst steuerpflichtig wäre, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Beständen müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater.